【热点问答】关于小微企业“六税两费”减免问题

近日，为进一步支持中小微企业发展，财政部、税务总局联合发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）。同时，税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号），明确有关征管问题。文件一经发布，便引起纳税人、缴费人广泛关注。

本文是由“上海税务”公众号整理12366纳税缴费服务热线中的“六税两费”问题。

问：我公司是登记为一般纳税人的小型微利企业，可以申报享受“六税两费”减免优惠吗?

答：小型微利企业无论是增值税小规模纳税人还是增值税一般纳税人，均可以申报享受“六税两费”减免优惠。

问：我公司是2020年度设立的企业，2021年已完成企业所得税2020年度汇算清缴，确定是小型微利企业，请问从何时起可以申报享受“六税两费”减免优惠?

答：企业办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。

问：我公司是2021年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠?

答：登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在首次办理汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

问：我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人，还能享受“六税两费”减免优惠吗?

答：根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)规定，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。上述纳税人如果符合国家税务总局公告2022年第3号第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形，或登记为个体工商户，仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

问：申报“六税两费”减免优惠时，需要向税务机关提交什么资料?

答：本次减免优惠实行自行申报享受方式，除申报表单外，不需额外提交资料。

本文源自“上海税务”公众号