【企业所得税】所得减免=收入减免?
所得减免是对符合条件的项目所得的减免。
项目所得:在项目收入的基础上扣除相应的项目成本、相关税费、分摊的期间费用等,并经过纳税调整,核算出项目所得,再依据不同项目对应的政策进行不同幅度的减免。
常见的享受所得减免优惠事项:
农林牧渔业项目
符合条件的环境保护节能节水项目
符合条件的技术转让项目
……
企业汇算清缴时需填报《A107020 所得减免优惠明细表》。
举例
A公司经营公共垃圾处理项目,属于符合条件的环境保护、节能节水项目,2022年取得首笔生产经营收入,2023年可享受项目所得免税政策(三免三减半),2023年取得项目收入2000万元,发生的项目成本1400万元,期间费用200万元,相关税费80万元,根据计算项目所得为320万元,因此减免所得额等于320万元。
填列《A107020表所得减免优惠明细表》如下:
数据将体现在《A10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》的20行。
【本文源自“上海税务”公众号】