【分享】会计初级职称练习题（七）
1
下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A.按规定代扣代缴的职工个人所得税
B.按规定应交纳的教育费附加
C.签订购销合同交纳的印花税
D.按规定应交纳的车船税
【答案】ABD
【解析】
选项A，按规定代扣代缴的职工个人所得税
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
选项B，按规定应交纳的教育费附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交教育费附加
选项C，签订购销合同交纳的印花税
借：税金及附加
贷：银行存款
选项D，按规定应交纳的车船税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交车船税
2
根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
【答案】BD
【解析】选项A，权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。点评：本题考核企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入。此题属于基础的考核点，这里大家在平时学习过程中应多注重总结，考试时这种题目也会出现，要拿到相应的分值哦。
3
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（ ）。
A.未投入使用的食堂
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
【答案】BCD
【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
4
甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年10月，收到乙公司投入设备注明的价款120万元，增值税15.6万元，合同约定设备的价款为120万元（假设与公允价值相同），甲公司收到乙公司投资后注册资金共1 000万元，乙公司占10%的份额，以下会计处理正确的有（ ）。
A、实收资本的入账金额为100万元
B、接受投资产生的溢价35.6万元
C、实收资本增加120万元
D、准予抵扣的进项税额15.6万元
【答案】ABD
【解析】本题分录是：
借：固定资产 120
应交税费——应交增值税（进项税额）15.6
贷：实收资本 100
资本公积——资本溢价 35.6
5
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（ ）。
A.未投入使用的食堂
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以经营租赁方式租入的固定资产
【答案】BCD
【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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