【热点问答】小规模纳税人最新增值税减免优惠政策

问：公司是按季申报的增值税小规模纳税人，取得的适用3%征收率的销售收入是否可以享受3%减按1%征收率缴纳增值税政策？如果季度销售额不超过30万元，是否可以享受增值税免税政策？

答：对于纳税义务发生时间在2023年1月1日至2023年12月31日的，可以享受3%减按1%征收率征收增值税政策，如果您季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税政策。

问：如果公司放弃减免税政策，怎么开具增值税专用发票呢？

答：如果您取得应税销售收入，季度销售额30万元以下（含本数）适用免征增值税政策的，您可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。如果您取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。您也可以就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

问：那该如何申报呢？

答：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，在申报时主要有以下两种情况：

情况一

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 “小微企业免税销售额”或者 “未达起征点销售额”相关栏次。

情况二

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元）的，3%减按1%征收率征收增值税的全部销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

注意：适用5%征收率的应税销售收入不得享受3%减按1%缴纳增值税政策！

本文源自“上海税务”公众号